年终奖计税政策延至2027年不同收入群体适配方案明确

中国经营报记者杜丽娟北京报道 随着年终临近，职场人士普遍关注年终奖的个人所得税计算问题。 记者获悉，依据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，居民个人取得的全年一次性奖金（即年终奖）仍可在“单独计税”与“合并计税”两种方式中自行选择，此项政策将持续执行至2027年12月31日。 需注意的是，由于不同收入结构适配不同的计税方法，纳税人可通过个税App直接对比两种方案的税负，选择最优方式，部分情况下可节省税款上万元。 12366纳税服务热线工作人员向记者介绍，早在2005年，国家税务总局便在相关通知中明确，全年一次性奖金可选择单独计税，也可并入当年综合所得计税。此后该政策历经多次延续，最新公告将其延续至2027年底，有助于稳定居民收入预期。 两种计税方式的核心差异在于奖金是否并入当年综合所得，其适用规则与最终税负结果存在较明显区别。 有税务咨询人士解释，单独计税是将年终奖总额除以12个月，依据月度换算后的税率表确定适用税率与速算扣除数，再单独计算税额；合并计税则是将年终奖与全年工资薪金、劳务报酬等综合所得合并，在减除6万元基本免征额及专项附加扣除等项目后，按年度综合所得税率表计算纳税。 “一般而言，单独计税可避免奖金推高整体税率，更适合年收入15万元以上的群体；而合并计税则对年收入低于10万元或扣除后应纳税所得额较低的纳税人更为有利。”该人士补充道。 业内常用的一种判断方法是：若居民全年综合所得（工资+年终奖-6万元-专项附加扣除）≤0，选择合并计税更优；若该结果＞36000元，则单独计税往往更合适。 实践中，由于个人所得税采用超额累进税率，在单独计税时，年终奖金额在3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元等关键节点会发生税率跳档。例如年终奖为36000元时，税额为1080元；若多发1元至36001元，税率即升至10%，税额增至3390.1元，实际到手收入反而减少约2309元。 此外，年终奖的实际发放时间也决定了其所属的纳税年度，即以发放年度为准。 税务部门提示，在2027年年底前，纳税人仍可自主选择年终奖计税方式，建议结合自身全年收入情况提前测算并规划，通过合理选择切实减轻税负，让年终奖真正发挥增收作用。 （编辑：吴婧；审核：朱紫云；校对：张国刚）